Çek Cumhuriyeti Vergi Sistemi

Bu yazımızda Çek Cumhuriyeti’ne yerleşmek veya iş kurmak isteyenler için Çek Cumhuriyeti vergi sistemini, vergi oranlarını ve türlerini detaylarıyla ele alacağız.

Çek Cumhuriyeti'nde Vergilendirme

Çek Cumhuriyeti, batısında Almanya, güneyinde Avusturya, doğusunda Slovakya ve kuzey doğusunda Polonya ile sınırlandırılmış bir Orta Avrupa ülkesidir. Stratejik konum, yatırıma açık bir ortam, tutarlı ve öngörülebilir bir ekonomik politikaya sahip olması önemlidir. Güçlü ve bağımsız bir merkez bankasına sahiptir. Bu sayede Çek Ulusal Bankası 1991’den bu yana olağanüstü bir kur istikrarı sağlamıştır. Ülkenin olumlu ekonomik temellerini kanıtlayan diğer faktörler ise uluslararası kredi derecelendirme kuruluşlarından aldığı yatırım notları ve OECD’ye erken üye olmasıdır.

Çek Cumhuriyeti’ndeki mevcut vergi sistemi 1993 yılında kurulmuştur. Vergiler, doğrudan vergiler, dolaylı vergiler ve diğer vergiler olmak üzere 3 temel gruba ayrılmıştır. AB üyeliğinden bu yana, vergi sistemi Avrupa mevzuatıyla uyum sürecindedir. Çek Cumhuriyeti’nin hem AB hem de AB üyesi olmayan ülkelerle çifte vergilendirme anlaşmaları vardır. Bu çifte vergilendirme antlaşmaları esas olarak OECD Model Vergi Sözleşmesine dayanmaktadır. Çek Cumhuriyeti’nde iş yapan kişiler de Çek Cumhuriyeti’nde yürürlükte olan vergi mevzuatına göre vergi ödemekle yükümlü olacaktır.

Çek Cumhuriyeti'nde Vergi Türleri ve Vergi Oranları

Çek Cumhuriyeti vergi sistemi temel noktalarda AB ve OECD ülkelerinin sistemleri ile benzerlik göstermektedir. Vergiler, gelir üzerinden alınan doğrudan vergiler; tüketim, mal veya hizmet alımı ile ilgili olarak dolaylı vergiler olarak ayrılabilir.

Doğrudan vergiler kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisi, gayrimenkul vergileri, transfer vergisidir. Dolaylı vergiler ise katma değer vergisi, tüketim vergisi gümrük vergisi ve ilgili özel bir yasa ile enerji kaynaklarından alınan ekolojik vergilerdir. Diğer vergiler ise sosyal güvenlik ve kamu sağlık sigortası sistemlerine zorunlu katkılardan oluşmaktadır.

1 Ocak 2010 tarihi itibariyle standart kurumlar vergisi oranı %19’dur. Belirli toplu yatırım fonlarına %5 oranında özel vergi oranı uygulanır.

Vergi mükellefi olarak kabul edilen bireyler %15’lik sabit vergi oranına tabi olarak gelir vergisi öderler. Çalışanlar için vergi matrahı, işverenin sağlık sigortası ve sosyal güvenlik primleri ile brüt olarak hesaplanmaktadır.

Çek Cumhuriyeti’nde mal ve hizmet tedariki için standart olarak %21 oranında katma değer vergisi alınır. Belirli malzemeleri (örneğin, marketler, konaklama, gazeteler, bazı tıbbi ekipmanlar) %15 oranında katma değer ile vergilendirilir. İçme suyu, catering hizmetleri, alkolsüz içecekler ve fıçı bira, ayakkabı ve giysi onarımı, kuaför hizmetleri, e-kitaplar vb. ise azaltılmış katma değer vergisi ile %10 oranında vergilendirilmektedir.

Çek Cumhuriyeti’nde tüketim vergisinin motor yağları, şarap ve bira olarak alkollü içecekler ve tütün ürünlerinden alınmaktadır. Karayolu Vergisi ise, araba veya başka bir araç kullanan herkes tarafından ödenmesi gereken bir vergidir. Vergi oranı, yolcu taşıtlarında 1.200 CZK ile 4.200 CZK arasında, diğer taşıtlarda ise 1.800 CZK ile 50.400 CZK arasında değişmektedir.

Tüm çalışanlar sosyal sigorta ve sağlık sigortası ödemelerinden sorumludur. Sosyal güvenlik sistemi sağlıkla ilgili hükümler, emeklilik maaşları, iş sigortası ve hastane ücretlerinin yanı sıra çocuk yardımları ve diğer sosyal hizmetleri kapsamaktadır. Hem işverenler hem de çalışanlar sosyal güvenlik sistemine katkıda bulunurlar.

Gürcan Partners, Dış Ekonomik İlişkiler Kurulu (DEİK) ve DEİK Türkiye-Macaristan İş Forumu, American Chamber of Commerce (Amcham), Alman Ticaret Odası (AHK) üyesidir.

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması

Çifte Vergilendirme Anlaşmaları, iki veya daha fazla ülke arasındaki gelir veya mülklerin uluslararası çifte vergilendirmesini önlemek için yapılan sözleşmelerdir. Amaç, vergilendirme hakkını, akit ülkeler arasında bölüştürmek, farklılıklardan kaçınmak ve vergi kaçırılmasını önlemektir.

Gelir üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi önleyen ve vergi kaçakçılığına engel olan bir Anlaşma yapmak isteğiyle Türkiye ve Çek Cumhuriyeti arasında 1999 yılında bir anlaşma imzalanmıştır. Anlaşma, Akit Devletlerden birinin veya her ikisinin mukimi olan kişilere uygulanacaktır.

Anlaşmaya göre ne şekilde alındığına bakılmaksızın gelir üzerinden alınan vergilere uygulanmaktadır. Toplam gelir veya gelir unsurları üzerinden alınan tüm vergiler, gelirden alınan vergiler olarak kabul edilmektedir. Anlaşmanın uygulandığı vergiler Çek Cumhuriyeti’nde, gerçek ve tüzel kişilerin gelirleri üzerinden alınan vergiler ve Türkiye’de gelir vergisi, kurumlar vergisi ve bu vergiler üzerinden alınan fon payıdır.

Sonuç

Çek Cumhuriyeti’ndeki vergi sistemi 1993 yılında kurulmuştur. Çek Cumhuriyeti, Çek Ulusal Bankası tarafından sağlanan 1991 yılından bu yana istisnai bir istikrara sahiptir. Çek Cumhuriyeti’nin hem AB hem de AB üyesi olmayan ülkelerle çifte vergilendirme antlaşması vardır. Bu çifte vergilendirme antlaşmaları esas olarak OECD Model Vergi Sözleşmesine dayanmaktadır. Türkiye ve Çek Cumhuriyeti 1999 yılında gelir vergisi konusunda bir anlaşma imzalamıştır.

Profesyonel Ekibimiz Çek Cumhuriyeti’nde vergi danışmanlığı hizmeti vermektedir.
Bizimle iletişime geçin:
info@gurcanpartners.com
veya arayın:
+420 2 347 17 540 (İngilizce)
+90 850 466 42 60 ( Türkçe)

collaboration on setting up a company in europe

Teklif Alın

References:

https://tradingeconomics.com/czech-republic/corporate-tax-rate

http://www.worldwide-tax.com/czech/czech_tax.asp

http://taxsummaries.pwc.com/ID/Czech-Republic-Corporate-Other-taxes

https://www.czechinvest.org/en/Doing-business-in-the-Czech-Republic/Taxation-system

Tüm hakları saklıdır. Çek Cumhuriyeti Vergilendirme Sistemi isimli bu makalenin tüm hakları Gurcan Partners Uluslararası Hukuk Bürosunu aittir. İşbu yazı sadece bilgi vermek amaçlı olup yazarlar veya firma herhangi bir sorumluluk kabul etmez.

Serhat İlhanlı

Gurcan Partners Prag Ofisi

Adres :Stroupežnického 2324/26 Prague 5 150 00 Prague/ Czech Republic

@: info@gurcanpartners.com

Tel: +420 2 347 17 540 (İngilizce)

+90 850 466 42 60 (Türkçe)