Küresel Pazarlar ve Şirket Kurulumu

Şirket kurulumu süreçleri, her ülkenin vergi rejimleri, iş yapma kolaylıkları ve yasal düzenlemeleri ile şekillenir. Bu yazıda, Macaristan, Almanya, Polonya, Çek Cumhuriyeti, Sırbistan, Estonya, ABD, BAE ve Singapur gibi Avrupa ve diğer ülkelerde şirket kurma süreci, avantajlar ve vergilendirme düzenlemeleri ele alınmıştır. Gurcan Partners olarak, şirket kurulumu, vergi danışmanlığı ve hukuki rehberlik konularında size destek olabiliriz. Yerel ve uluslararası pazarda başarılı olmanız için yanınızdayız.

Gurcan Partners Budapeşte Ofisi, şirket kurulumu sürecinde tam hizmet sunarak anahtar teslim çözümler sunmaktadır. Lütfen bizimle info [@] gurcanpartners.com adresinden e-posta yoluyla iletişime geçmekten çekinmeyin.

Macaristan’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Macaristan, Avrupa Birliği içinde yer alan stratejik konumu, düşük kurumlar vergisi oranı ve iş dostu düzenlemeleri sayesinde yabancı yatırımcılar için cazip bir ülke haline gelmiştir. Girişimciler, Macaristan’da hızlı ve düşük maliyetli bir şekilde şirket kurulumu sağlayabilirler.

Macaristan’da Şirket Türleri

Macaristan’da en yaygın şirket türleri şunlardır:

• Kft (Korlátolt Felelősségű Társaság): Türkçesi “Limited Şirket”tir. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için uygundur.
• Rt (Részvénytársaság): Anonim şirketlerdir. Açık (Nyrt) veya kapalı (Zrt) olabilir.
• Bt (Betéti Társaság): Şahıs şirketine benzer, en az bir sınırsız (komandite) ve bir sınırlı (komanditer) ortak gerektirir.
• Şube ve Temsilcilik Ofisi: Yabancı şirketler için uygundur.

En çok tercih edilen yapı Kft’dir. Şirket kurulumu sermayesi asgari 3 milyon HUF (yaklaşık 7.800 EUR) olup, tek bir ortak tarafından da kurulabilir.

Şimdiye kadar 500'den fazla şirkete yardım ettik.

Macaristan’da Şirket Kurulumu Süreci

Macaristan’da şirket kurulumu için gerekli adımlar şunlardır:

1. Şirket unvanının belirlenmesi ve uygunluğunun kontrolü
2. Ana sözleşmenin hazırlanması ve noter tasdiki
3. Vergi numarası ve ticaret sicil numarası alınması
4. Macar banka hesabı açılması
5. KDV (ÁFA) kaydı yapılması
6. Yerel muhasebeci ile anlaşılması

Yabancı uyruklu şirket sahipleri için, yasal temsilcinin Macaristan’da ikamet etmesi veya yetkili bir vekil tayin edilmesi önerilir.

Macaristan Şirket Kurulumunda Vergilendirme

Macaristan şirket kurulumu sonrası vergi sistemi Avrupa standartlarına göre oldukça rekabetçidir.

• Kurumlar Vergisi (Társasági Adó): %9
  Bu oran, Avrupa’nın en düşük kurumlar vergisidir.
• Katma Değer Vergisi (Általános Forgalmi Adó – ÁFA):
  • Standart oran: %27
  • İndirimli oranlar: %18 (gıda, otel), %5 (ilaçlar, kitaplar)
• Stopaj Vergisi: Macaristan, temettü ve faiz ödemelerinde genellikle stopaj uygulamaz (çifte vergilendirme anlaşmalarına bağlıdır).
• Sosyal Güvenlik ve İşveren Vergileri:
  • Çalışan brüt maaşı üzerinden işveren %13 oranında sosyal katkı öder.
  • Çalışan da %18,5 oranında sosyal güvenlik primi öder.
• Yerel İşletme Vergisi (Helyi Iparűzési Adó):
  Belediyelere bağlı olarak %0 – %2 arasında değişmektedir.

Macaristan Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Macaristan, Türkiye dahil birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalamıştır. Bu durum, aynı gelir üzerinden hem Türkiye’de hem Macaristan’da vergi ödenmesini önlemektedir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Macaristan, Orta Avrupa’da yer alan bir ülkedir. Başkenti Budapeşte olan Macaristan, Almanya, Polonya, Slovakya, Avusturya, Sırbistan, Hırvatistan, Romanya ve Ukrayna ile kara sınırlarına sahiptir. Ülke, Avrupa Birliği, NATO ve Schengen bölgesi üyesidir.

Avantajları:

• Düşük İşgücü Maliyetleri: Macaristan, Batı Avrupa ülkelerine kıyasla daha düşük iş gücü maliyetlerine sahip bir ülke olup, bu durum yabancı yatırımcılar için cazip bir faktör oluşturur. Ülke, üretim ve iş gücü yoğun sektörlerde faaliyet gösteren şirketler için uygun bir yerdir.
• Gelişen Ekonomi: Macaristan, son yıllarda ekonomik olarak hızlı bir büyüme göstermiştir. Otomotiv, elektronik, kimya, gıda işleme ve enerji gibi sektörlerde önemli yatırımlar yapılmaktadır. Ülke, sanayi sektörü ve ihracat potansiyeli ile dikkat çeker.
• Stratejik Konum: Macaristan, Orta Avrupa’da yer alması nedeniyle Avrupa’nın önemli pazarlara yakın bir konumunda bulunmaktadır. Bu da lojistik ve ticaret açısından büyük bir avantaj sağlar. Ayrıca, Macaristan’ın Schengen bölgesine üye olması, serbest dolaşım ve ticaret imkanı sunar.
• Yatırım Teşvikleri ve Vergi Avantajları: Macaristan’da şirket kurulumu, yabancı yatırımcılar için cazip teşvikler ve vergi avantajları sunmaktadır. Özellikle sanayi yatırımlarına yönelik vergi indirimleri ve devlet destekleri mevcuttur. Bu da işletmeler için operasyonel maliyetleri düşürmeye yardımcı olur.
• Eğitim ve Araştırma Potansiyeli: Macaristan, dünya çapında tanınan üniversitelere ve araştırma kurumlarına sahip bir ülkedir. Özellikle mühendislik, tıp, biyoteknoloji ve enerji alanlarında yüksek kaliteli eğitim ve araştırma imkanları bulunmaktadır.

Dezavantajlar:

• Bürokratik Engeller ve Karmaşık Yasal Düzenlemeler: Macaristan’da iş yaparken karşılaşılan bürokratik engeller ve karmaşık yasal düzenlemeler, bazı yabancı şirketler için zorluk yaratabilir. Macaristan’da şirket kurulumunda vergi yasaları, iş sözleşmeleri ve diğer düzenlemeler konusunda bazen belirsizlikler olabilir.
• Altyapı Sorunları: Macaristan’ın bazı kırsal bölgelerinde altyapı eksiklikleri ve ulaşım zorlukları yaşanabilir. Özellikle daha küçük şehirlerde ve kasabalarda ulaşım, internet ve enerji altyapısındaki sorunlar iş yapmayı zorlaştırabilir.
• Sosyal ve Politik İstikrarsızlık: Macaristan son yıllarda bazı iç siyasi gerginlikler ve hükümetin Avrupa Birliği ile ilişkilerindeki zorluklarla karşı karşıya kalmıştır. Bu, hem iç politikada hem de dış ilişkilerde belirsizlik yaratabilir.
• Yaşlanan Nüfus: Macaristan’ın nüfusu hızla yaşlanmaktadır. Bu durum, iş gücü eksikliği ve sosyal güvenlik sistemi üzerinde uzun vadede baskı yaratabilir. Ayrıca, düşük doğum oranları, ekonomik büyüme üzerinde olumsuz etkiler yapabilir.

Almanya’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Almanya, Avrupa’nın en büyük ekonomisine sahip olması ve güçlü hukuki altyapısı sayesinde yerli ve yabancı yatırımcılar için şirket kurulumunda güvenilir bir yatırım ortamı sunmaktadır. 

Almanya’da Şirket Türleri

Almanya’da en yaygın şirket türleri şunlardır:

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Limited şirket yapısıdır. En yaygın kurumsal şirket türüdür. En az sermaye 25.000 EUR’dur.
• UG (Unternehmergesellschaft – Mini GmbH): “Girişimci şirket” olarak da bilinir. En az 1 EUR sermaye ile kurulabilir, ancak her yıl karın %25’i yedek sermaye olarak ayrılmak zorundadır.
• AG (Aktiengesellschaft): Anonim şirket türüdür. En az 50.000 EUR sermaye ile kurulur. Halka açılmaya uygundur.
• GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts): Şahıs ortaklığıdır. Küçük çaplı işletmeler için uygundur.

Şirket kurulumunda yabancı girişimciler genellikle GmbH veya UG tercih eder.

Almanya’da Şirket Kurulumu Süreci

Almanya’da şirket kurulumu için aşağıdaki adımlar izlenir:

1. Şirket unvanının belirlenmesi ve Ticaret Sicili (Handelsregister) uygunluk kontrolü
2. Ana sözleşmenin hazırlanması ve noter huzurunda imzalanması
3. Ticaret Sicili’ne kayıt
4. Vergi dairesine (Finanzamt) başvuru ve vergi numarası alınması
5. Almanya’da bir banka hesabı açılması ve sermayenin yatırılması
6. İşyeri bildirimleri ve yerel Ticaret Dairesi (Gewerbeamt) kaydı
7. Gerekli ise sanayi ve ticaret odasına (IHK) kayıt

Şirketin faaliyete geçmesi için ticaret siciline tescil ve vergi numarasının alınması zorunludur.

Almanya’da Şirket Kurulumunda Vergilendirme

Almanya’da şirketleri ilgilendiren başlıca vergiler şunlardır:

• Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer): %15
• Dayanışma Ek Vergisi (Solidaritätszuschlag): Kurumlar vergisinin %5.5’i kadar (efektif %0.825)
• Yerel Ticaret Vergisi (Gewerbesteuer): Belediyeye göre değişmekle birlikte genellikle %7 – %17 arasıdır.
  • Örneğin büyük şehirlerde efektif vergi yükü %30 civarındadır.
• KDV (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer):
  • Standart oran: %19
  • İndirimli oran: %7 (bazı temel ihtiyaç ürünleri)
• Personel Vergileri ve Sosyal Güvenlik:
  • İşverenler yaklaşık %20–21 civarında sosyal güvenlik katkı payı öder (emeklilik, sağlık, işsizlik ve bakım sigortaları dahil).
  • Çalışan maaşından da benzer oranda kesinti yapılır.

Almanya’da Çifte Vergilendirme Anlaşmaları

Almanya, Türkiye dahil birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalamıştır. Bu kapsamda Türkiye’de mukim kişilerin Almanya’daki faaliyetleri sonucu ortaya çıkan kazançlarının hangi ülkede vergilendirileceği açık şekilde belirlenmiştir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Almanya, Orta Avrupa’da bulunan ve Avrupa Birliği’nin en büyük ekonomisine sahip ülkedir. Başkenti Berlin olup, ülke Fransa, Polonya, Çek Cumhuriyeti, Avusturya, İsviçre, Hollanda, Belçika, Lüksemburg, Danimarka ile kara sınırlarına sahiptir. Almanya, Avrupa Birliği, NATO, OECD ve Schengen bölgesi üyesidir.

Avantajları:

• Güçlü Ekonomi ve Sanayi: Almanya, dünyanın en büyük dördüncü ekonomisine sahip olup, otomotiv, mühendislik, kimya, makine, elektronik ve biyoteknoloji gibi sektörlerde küresel liderdir. Ülke, yüksek teknolojili ürünlerin üretiminde güçlü bir sanayi altyapısına sahiptir ve dünya çapında tanınan birçok büyük şirketin merkezine ev sahipliği yapmaktadır.
• Yüksek Eğitim ve Araştırma Seviyesi: Almanya, kaliteli eğitim ve araştırma altyapısıyla tanınır. Ülkenin üniversiteleri ve araştırma enstitüleri dünya çapında prestije sahiptir. Özellikle mühendislik, tıp ve fen bilimleri gibi alanlarda Almanya, dünya lideri olarak kabul edilmektedir.
• Düşük İşsizlik Oranı ve Yüksek İş Gücü Verimliliği: Almanya, düşük işsizlik oranı ve yüksek iş gücü verimliliği ile dikkat çeker. Ülke, dünya çapında yüksek nitelikli iş gücü sağlayarak, iş gücü piyasasında etkin bir yapıya sahiptir.
• İyi Altyapı ve Lojistik: Almanya, mükemmel bir ulaşım altyapısına sahiptir. Gelişmiş demir yolu, kara yolu, havayolu ve deniz yolu ağları sayesinde ülke, lojistik ve ticaret açısından Avrupa’nın merkezlerinden biridir.
• Yüksek Yaşam Kalitesi ve Güvenlik: Almanya, yüksek yaşam kalitesi, düşük suç oranları, etkili sağlık ve sosyal güvenlik sistemleri ile bilinir. Sosyal refah ve sağlık hizmetlerine erişim konusunda dünya çapında bir standart sunmaktadır.

Dezavantajlar:

• Yüksek Vergi Oranları ve Bürokrasi: Almanya’da şirketler için vergi oranları yüksek olabilir. Özellikle büyük şirketler ve işletmeler için karmaşık vergi yasaları ve bürokratik engeller bulunabilir. Bu durum, iş yapma sürecini karmaşık hale getirebilir.
• Yüksek Yaşam Maliyeti: Almanya’nın büyük şehirlerinde, özellikle Münih, Frankfurt ve Berlin gibi şehirlerde yaşam maliyeti yüksektir. Konaklama, ulaşım ve günlük harcamalar bu şehirlerde daha pahalı olabilir.
• Demografik Değişim ve Yaşlanan Nüfus: Almanya, yaşlanan bir nüfusa sahiptir ve bu durum uzun vadede iş gücü eksikliği ve sosyal güvenlik sistemine yük oluşturabilir. Nüfusun yaşlanması, gelecekteki ekonomik büyüme üzerinde baskı yaratabilir.
• Çevresel Zorluklar ve Enerji Geçişi: Almanya, çevresel sürdürülebilirlik konusunda büyük adımlar atsa da, enerji geçişi (Energiewende) sürecinde zorluklarla karşı karşıyadır. Fosil yakıtlardan yenilenebilir enerjiye geçiş, altyapı yatırımları ve enerji fiyatları üzerinde baskı yaratmaktadır.

Polonya’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Polonya, Orta Avrupa’nın yükselen ekonomilerinden biri olarak stratejik konumu, AB üyeliği ve istikrarlı yatırım ortamı ile yabancı girişimciler için cazip bir lokasyondur. Gerek bireysel girişimciler gerekse şirketleşmek isteyen yatırımcılar için farklı seçenekler sunar.

Polonya’da Şirket Türleri

Polonya’da kurulabilecek başlıca şirket türleri şunlardır:

• Sp. z o.o. (Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością): Limited şirket yapısıdır. En yaygın tercih edilen şirkettir.
• S.A. (Spółka Akcyjna): Anonim şirket türüdür. Daha büyük yatırımlar için uygundur.
• Działalność gospodarcza: Şahıs işletmesidir. Genellikle yerel girişimciler tarafından tercih edilir.
• Oddział (Şube) ve Przedstawicielstwo (Temsilcilik): Yabancı şirketlerin faaliyetleri için.

Sp. z o.o. şirketi, yabancı yatırımcılar için en ideal ve pratik çözümdür.

Temel özellikler:

• Minimum sermaye: 5.000 PLN (yaklaşık 1.150 EUR)
• Ortak sayısı: 1 veya daha fazla kişi (yabancı olabilir)
• Sorumluluk: Ortaklar sadece sermaye payları oranında sorumludur.

Polonya’da Şirket Kurulumu Süreci

Polonya’da şirket kurulumu için izlenmesi gereken adımlar şunlardır:

1. Şirket isminin belirlenmesi ve uygunluk kontrolü
2. Ana sözleşmenin hazırlanması ve noter huzurunda imzalanması
3. Asgari sermayenin banka hesabına yatırılması
4. Ulusal Mahkeme Sicili’ne (KRS) kayıt başvurusu
5. NIP (Vergi numarası), REGON (İstatistik numarası) ve KRS (Ticaret sicil numarası) alınması
6. Sosyal güvenlik (ZUS) ve KDV kaydı (isteğe bağlı değilse zorunlu olabilir)
7. Faaliyet adresi ve Polonya’da yerel temsilci (zorunlu değil ama tavsiye edilir)

Polonya’da Şirket Kurulumunda Vergilendirme

Polonya’daki şirketleri ilgilendiren temel vergiler şunlardır:

• Kurumlar Vergisi (CIT – Podatek dochodowy od osób prawnych):
  • Standart oran: %19
  • Küçük ölçekli şirketler ve yeni girişimler için: %9 (belirli gelir eşiğine kadar – 2 milyon EUR)
• KDV (VAT – Podatek od towarów i usług):
  • Standart oran: %23
  • İndirimli oranlar: %8 ve %5 (bazı temel ürünler için)
• Temettü Vergisi (Stopaj):
  • Standart oran: %19
  • Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına tabidir.
• Yerel Vergiler:
  • Belediyeler tarafından alınan mülk veya ticari faaliyet vergileri olabilir.
• Sosyal Güvenlik (ZUS) ve Çalışan Vergileri:
  • İşverenin toplam iş gücü maliyeti, brüt maaşın yaklaşık %20-25’i kadardır.
  • Çalışan maaşından da gelir vergisi ve sosyal katkılar kesilir.

Çifte Vergilendirme ve Türkiye ile Anlaşma

Polonya ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu sayede aynı gelir hem Türkiye’de hem Polonya’da iki kez vergilendirilmez. Temettü, faiz ve hizmet gelirlerinin vergilendirme kuralları açıkça belirlenmiştir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Polonya, Orta Avrupa’da yer alan ve Baltık Denizi’ne kıyısı bulunan bir ülkedir. Başkenti Varşova olup, ülke Almanya, Çek Cumhuriyeti, Slovakya, Ukrayna, Beyaz Rusya, Litvanya ve Rusya ile kara sınırlarına sahiptir. Polonya, Avrupa Birliği, NATO ve Schengen bölgesi üyesidir.

Avantajları:

• Gelişmiş Ekonomi ve Sanayi: Polonya, Orta Avrupa’nın en büyük ekonomilerinden birine sahip olup, son yıllarda güçlü bir ekonomik büyüme göstermiştir. Otomotiv, makine mühendisliği, gıda işleme, enerji ve bilişim gibi sektörlerde güçlüdür. Yüksek üretim kapasitesi ve verimli iş gücü ile dikkat çeker.
• İyi Eğitim Sistemi: Polonya, eğitim alanında oldukça gelişmiş bir altyapıya sahiptir. Ülke, mühendislik, tıp, fen bilimleri ve iş dünyası gibi alanlarda yüksek kaliteli eğitim sunar. Polonya’nın üniversiteleri, Avrupa ve dünya sıralamalarında üst sıralarda yer almaktadır.
• Düşük İşgücü Maliyetleri: Polonya, Batı Avrupa’ya kıyasla daha düşük iş gücü maliyetlerine sahip bir ülkedir. Bu durum, özellikle yabancı yatırımcılar için cazip bir faktör olup, üretim ve iş gücü yoğun sektörlerde avantaj sağlar.
• Yatırım ve Ticaret Avantajları: Polonya, Avrupa Birliği üyesi olmasının sağladığı avantajlarla ticaret ve yatırım için açık bir pazardır. Ayrıca, ülke, birçok uluslararası şirketin üretim ve dağıtım merkezlerini kurduğu bir yer haline gelmiştir.
• Stratejik Konum: Polonya, Avrupa’nın doğusunda yer alması ve büyük pazarlarla kara sınırlarına sahip olması nedeniyle lojistik ve ticaret açısından oldukça avantajlı bir konumda yer alır. Ayrıca, Baltık Denizi’ne kıyısı olması deniz yolu taşımacılığı için önemli bir imkan sağlar.

Dezavantajlar:

• Yüksek Vergi Yükü: Polonya’da şirketler için vergi oranları bazı sektörlerde yüksek olabilir ve karmaşık bürokratik süreçler vergi ödemelerini zorlaştırabilir. Ayrıca, bazı şirketler için iş gücü üzerindeki yükler de yüksek olabilir.
• Sosyal Eşitsizlik ve Yaşlanan Nüfus: Polonya’da gelir eşitsizliği, özellikle kırsal alanlarda, daha belirgindir. Ayrıca, Polonya’nın nüfusu hızla yaşlanmaktadır, bu da uzun vadede iş gücü eksikliği ve sosyal güvenlik sistemine baskı yaratabilir.
• Altyapı Sorunları: Polonya’nın bazı bölgelerinde altyapı eksiklikleri bulunmaktadır. Özellikle daha kırsal alanlarda ulaşım, enerji ve internet altyapısındaki sorunlar, iş yapmayı zorlaştırabilir.
• Politik İstikrarsızlık: Polonya’da son yıllarda bazı politik gerginlikler ve hükümetin Avrupa Birliği ile ilişkilerindeki zorluklar dikkat çekmektedir. Bu durum, hem iç politikada hem de dış ilişkilerde belirsizlik yaratabilir.

Çek Cumhuriyeti’nde Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Çek Cumhuriyeti, Avrupa Birliği üyesi olması, güçlü sanayi altyapısı ve yatırımcı dostu düzenlemeleriyle Orta Avrupa’da şirket kurmak isteyen girişimciler için stratejik bir tercih sunar. Özellikle düşük kurumlar vergisi ve kaliteli iş gücü, ülkeyi yabancı yatırımcılar için cazip hale getirmektedir.

Çek Cumhuriyeti’nde Şirket Türleri

Çek Cumhuriyeti’nde en yaygın şirket türleri şunlardır:

• s.r.o. (Společnost s ručením omezeným): Limited Şirket
  • En popüler ve en çok tercih edilen şirket türüdür.
  • Minimum sermaye: 1 CZK (yaklaşık 0,04 EUR) — yani sembolik düzeyde bir sermaye ile kurulabilir.
  • Ortak sayısı: 1 ya da daha fazla kişi (gerçek ya da tüzel)
• a.s. (Akciová společnost): Anonim Şirket
  • Halka açık veya büyük yatırım projeleri için uygundur.
  • Minimum sermaye: 2.000.000 CZK (~80.000 EUR)
• Živnostenský list (Şahıs şirketi/Serbest meslek):
  • Bireysel girişimciler için hızlı ve uygun maliyetli bir çözümdür.
• Şube (odštěpný závod) veya Temsilcilik:
  • Yabancı şirketlerin Çek Cumhuriyeti’nde faaliyet göstermesi için.

Yabancı girişimciler genellikle s.r.o. modelini tercih eder; bu model hem esneklik hem de düşük sermaye avantajı sunar.

Çek Cumhuriyetinde Şirket Kurulumu Süreci

Çek Cumhuriyeti’nde şirket kurulumu için izlenen temel adımlar şöyledir:

1. Şirket isminin belirlenmesi ve uygunluk kontrolü
2. Ana sözleşmenin hazırlanması ve noter tasdiki
3. Sermayenin banka hesabına yatırılması
4. Ticaret Mahkemesi’ne kayıt (Obchodní rejstřík)
5. Vergi dairesine kayıt ve vergi numarası (DIČ) alınması
6. KDV mükellefiyeti (zorunlu değilse faaliyet alanına göre opsiyonel olabilir)
7. Ticaret lisansının alınması (živnostenský list)
8. Sosyal güvenlik ve sağlık sigortası dairelerine kayıt

Çek Cumhuriyeti’nde Şirket Kurulumunda Vergilendirme

Çek Cumhuriyeti, Avrupa’daki en rekabetçi vergi oranlarından bazılarına sahiptir. Şirketlerin tabi olduğu başlıca vergiler şunlardır:

• Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax – CIT):
  • Standart oran: %21
• KDV (VAT – DPH):
  • Standart oran: %21
  • İndirimli oranlar: %15 (bazı gıda, sağlık ürünleri), %10 (belirli kültürel ürünler)
• Gelir Vergisi (Personel için):
  • Maaşlar üzerinden alınan oran: %15–23 (gelire göre değişir)
• Temettü Stopajı:
  • Yabancılar için standart oran: %15
  • Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır → Stopaj indirilebilir
• Sosyal Güvenlik ve Sağlık Katkıları:
  • İşverenin toplam işçi maliyeti yaklaşık %33,8’dir
    • %24.8 sosyal sigorta
    • %9 sağlık sigortası
  • Çalışan maaşından da %11.1 civarında kesinti yapılır

Türkiye ile Çifte Vergilendirme Anlaşması

Çekya ve Türkiye arasında yürürlükte olan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması sayesinde, aynı gelir türü hem Türkiye’de hem Çekya’da çifte vergilendirmeye maruz kalmaz. Bu kapsamda temettü, faiz ve telif gelirlerinde vergi avantajı sağlanır.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Çek Cumhuriyeti, Orta Avrupa’da yer alan bir ülke olup, başkenti Prag’dır. Ülke, Almanya, Polonya, Slovakya ve Avusturya ile kara sınırlarına sahiptir ve Avrupa Birliği, NATO, OECD ve Schengen bölgesi üyesidir.

Avantajlar

• Gelişmiş Ekonomi ve Endüstri: Çek Cumhuriyeti, Orta Avrupa’nın en gelişmiş ekonomilerinden birine sahiptir. Otomotiv, mühendislik, makine üretimi, tekstil ve gıda işleme gibi sanayi alanlarında güçlüdür. Ülke, yüksek teknoloji ve endüstri yatırımları için cazip bir lokasyon sunmaktadır.
• Stratejik Konum: Çek Cumhuriyeti, Avrupa’nın ortasında yer alır ve bu durum, lojistik, ticaret ve iş yapma açısından büyük bir avantaj sağlar. Avrupa’nın birçok büyük pazarına kolay erişim imkanı sunar.
• Eğitim ve Araştırma: Çek Cumhuriyeti, yüksek kaliteli eğitim ve araştırma olanaklarına sahiptir. Ülkenin üniversiteleri, dünya sıralamalarında yer almakta ve özellikle mühendislik, tıp ve fen bilimleri alanlarında güçlüdür.
• Yaşam Kalitesi ve Güvenlik: Çek Cumhuriyeti, yüksek yaşam kalitesi ve düşük suç oranları ile bilinir. Ayrıca, sağlık hizmetleri ve sosyal güvenlik sistemi de oldukça gelişmiştir.
• Düşük Vergiler ve Yatırım Teşvikleri: Çek Cumhuriyeti, yabancı yatırımcılar için cazip vergi oranları ve teşvikler sunmaktadır. Özellikle araştırma, teknoloji ve üretim gibi sektörlerde vergi indirimleri ve destek programları mevcuttur.

Dezavantajlar:

• Düşük İşsizlik Oranı ve İş Gücü Eksikliği: Çek Cumhuriyeti’nde işsizlik oranı düşüktür, ancak bu durum aynı zamanda iş gücü eksikliğine de yol açmaktadır. Bu da bazı sektörlerde iş gücü bulmada zorluklar yaratabilir.
• Yaşlanan Nüfus: Çek Cumhuriyeti, yaşlanan bir nüfusa sahip olup, bu durum uzun vadede iş gücü eksikliği ve sosyal güvenlik sistemine baskı yaratabilir.
• Dil Engeli: Çek Cumhuriyeti’nin resmi dili Çekçe olup, bu dil İngilizce ve diğer Batı dillerinden farklıdır. Çekçe bilmeyenler için dil engeli, sosyal yaşamda ve iş dünyasında zorluk yaratabilir, ancak özellikle genç nüfus arasında İngilizce yaygın olarak konuşulmaktadır.
• Yüksek Yaşam Maliyeti: Prag gibi büyük şehirlerde yaşam maliyetleri, özellikle konaklama ve ulaşım gibi alanlarda, Avrupa’nın bazı diğer bölgelerine kıyasla yüksek olabilir. Ancak, diğer şehirlerde yaşam maliyetleri daha uygun seviyelerdedir.
• Altyapı Sorunları: Çek Cumhuriyeti’nin bazı bölgelerinde altyapı geliştirme gereksinimleri devam etmektedir. Özellikle kırsal alanlarda ulaşım ve enerji altyapısında eksiklikler bulunabilir.

Sırbistan’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Sırbistan, Avrupa ve Balkanlar arasında stratejik bir konuma sahip olup düşük vergi oranları, uygun iş gücü maliyetleri ve yatırım teşvikleriyle yabancı yatırımcılar için cazip bir iş ortamı sunmaktadır. Avrupa Birliği ile serbest ticaret anlaşmaları sayesinde Sırbistan, AB pazarına erişim imkânı da sağlar.

Sırbistan’da Şirket Türleri

Sırbistan’da kurulabilecek başlıca şirket türleri şunlardır:

• D.O.O. (Društvo sa Ograničenom Odgovornošću) – Limited Şirket
  • En yaygın tercih edilen şirket türüdür.
  • Minimum sermaye: 100 RSD (yaklaşık 1 EUR)
  • Ortak sayısı: 1 veya daha fazla (gerçek veya tüzel kişi)
  • Yabancı uyruklular tarafından tamamen sahip olunabilir.
• A.D. (Akcionarsko Društvo) – Anonim Şirket
  • Daha büyük çaplı ve halka açık faaliyetler için uygundur.
  • Minimum sermaye: 3.000.000 RSD (yaklaşık 25.000 EUR)
• Preduzetnik – Şahıs işletmesi
  • Bireysel girişimciler içindir, sınırsız sorumluluk taşır.
• Şube ve Temsilcilik Ofisi
  • Yabancı şirketlerin doğrudan faaliyet yürütmesi için uygundur.

Sırbistan’da Şirket Kurulumu Süreci

Sırbistan’da şirket kurulumu için izlenecek adımlar aşağıdaki gibidir:

1. Şirket adının tescili ve uygunluk kontrolü (APR sisteminde)
2. Şirket kurulumu için belgelerinin hazırlanması (şirket sözleşmesi, yönetici atanması vb.)
3. Sermayenin yatırılması (en az 100 RSD – sembolik tutar)
4. Ticaret Siciline (APR) kayıt başvurusu
5. Vergi numarası (PIB) ve istatistik numarası alınması
6. KDV kaydı (faaliyet alanına bağlı olarak zorunlu olabilir)
7. Banka hesabı açılması
8. Zorunlu sosyal güvenlik sistemine kayıt (ZSO / CROSO)

Sırbistan Şirket Kurulumunda Vergilendirme Sistemi

Sırbistan’da şirketlerin tabi olduğu başlıca vergiler ve oranlar şu şekildedir:

• Kurumlar Vergisi (CIT):
  • Sabit oran: %15
  • Sırbistan, Avrupa’nın en düşük kurumlar vergisi oranlarından birine sahiptir.
• Katma Değer Vergisi (KDV / PDV):
  • Standart oran: %20
  • İndirimli oran: %10 (ilaç, kitap, bazı gıda ürünleri)
• Stopaj Vergileri:
  • Temettü dağıtımı: %15
  • Faiz ve hizmet ödemeleri: %20
  • Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında bu oranlar düşebilir.
• Çalışan Ücretleri ve Sosyal Güvenlik:
  • İşveren katkısı: ~16.65%
  • Çalışan maaşından kesinti: ~19.9%
  • Brüt maaş üzerinden toplam iş gücü maliyeti yaklaşık %35’tir.
• Kişisel Gelir Vergisi:
  • Standart oran: %10
  • Yüksek gelirler için ek oranlar uygulanabilir.

Türkiye ile Vergi Anlaşması

Sırbistan ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur. Bu sayede, aynı gelir türü iki ülkede birden vergilendirilmez. Temettü, faiz ve telif gelirleri için özel düzenlemeler içerir ve vergi oranları indirilebilir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Sırbistan, Güneydoğu Avrupa’da, Balkanlar’da yer alan bir kara ülkesidir. Başkenti Belgrad’dır ve ülke, Karadağ, Hırvatistan, Bosna-Hersek, Makedonya, Kosova, Arnavutluk ve Macaristan ile kara sınırlarına sahiptir. Sırbistan, Avrupa Birliği’ne aday bir ülkedir ve önemli bir stratejik konuma sahiptir.

• Belirli bölgelerde yatırım yapan şirketlere vergi indirimi
• Yatırım hacmine bağlı olarak nakit teşvikler
• Ar-Ge harcamaları ve istihdam teşvikleri

Dezavantajlar:

• Politik İstikrarsızlık ve Sosyal Gerilimler: Sırbistan, geçmişteki savaşlar ve bölgesel çatışmalar nedeniyle bazı politik ve toplumsal gerilimlere sahiptir. Ayrıca, Kosova’nın bağımsızlığını tanımaması gibi uluslararası politik sorunlar da bulunmaktadır.
• Yüksek İşsizlik Oranı: Sırbistan’da işsizlik oranı, özellikle genç nüfus arasında yüksektir. Bu durum, ekonomik büyüme ile orantılı olarak düşük iş gücü katılımını da etkileyebilir.
• Altyapı Sorunları: Ülkenin bazı bölgelerinde altyapı eksiklikleri vardır, özellikle kırsal alanlarda ulaşım ve enerji altyapısındaki sorunlar büyüktür. Bu durum, iş yapma ortamını zorlaştırabilir.
• Sağlık ve Eğitim Sistemi: Sırbistan’daki sağlık ve eğitim sistemleri Batı Avrupa ülkeleriyle karşılaştırıldığında daha az gelişmiştir. Sağlık hizmetlerine erişim her ne kadar devlet tarafından sağlansa da, kalitesi yer yer tutarsız olabilir.
• Yüksek Vergi Oranları ve Bürokrasi: Sırbistan’daki vergi sistemi bazı durumlarda karmaşık ve bürokratik engellerle doludur. Şirketler için vergi yükü arttıkça, işler daha karmaşık hale gelebilir.

Özel ekibimiz, Şirket Kurulumu kapsamındaki sürecinizin her adımında size rehberlik etmek için burada. Sürecinizle ilgili uzman yardımı almak için bize istediğiniz zaman ulaşabilirsiniz: info [@] gurcanpartners.com

Estonya’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

Estonya, dijital altyapısı, düşük bürokrasi, Avrupa Birliği üyeliği ve modern vergi sistemiyle dünyanın en girişimci dostu ülkeleri arasında yer alır. Özellikle e-Residency (e-oturum) programı sayesinde dünyanın herhangi bir yerinden Estonya’da dijital ortamda şirket kurmak mümkündür. Bu özellikleriyle Estonya, start-up’lar ve teknoloji odaklı girişimler için öncelikli tercih haline gelmiştir.

Estonya’da Şirket Türleri

Estonya’da kurulabilecek başlıca şirket türleri şunlardır:

• Osaühing (OÜ) – Limited Şirket
  • En yaygın şirket türüdür.
  • Minimum sermaye: 0 EUR (ancak ileride dağıtılacak temettü için yatırılması gerekir)
  • Ortak sayısı: 1 veya daha fazla
  • %100 yabancı sahiplik mümkündür.
  • Şirketin yöneticisi ve sahibi yabancı biri olabilir.
• Aktsiaselts (AS) – Anonim Şirket
  • Büyük ölçekli yatırımlar ve halka arzlar için uygundur.
  • Minimum sermaye: 25.000 EUR
• Şube / Temsilcilik
  • Yabancı şirketlerin Estonya’da faaliyet göstermesi için tercih edilen yapılar.

e-Residency Programı

Estonya, 2014 yılında başlattığı e-Residency programı ile yabancılara, Estonya’da fiziksel olarak bulunmadan şirket kurulumu ve yönetme imkânı sunmaktadır.

• Kart teslimi: Dünya genelindeki Estonya konsolosluklarından alınabilir
• Şirket kurulumu: Kart alındıktan sonra tamamen çevrim içi olarak 1–3 gün içinde tamamlanabilir

Estonya’da Şirket Kurulumu Süreci

Şirket kurulum adımları şu şekildedir:

1. e-Residency başvurusu (isteğe bağlı ancak önerilir)
2. Şirket isminin seçimi ve kontrolü
3. Ana sözleşmenin hazırlanması ve dijital imzalanması
4. Şirketin ticaret siciline (e-Business Register) kaydı
5. Vergi numarası (KMKR) başvurusu (KDV için gerekirse)
6. Banka hesabı açılışı (Estonya’da ya da Avrupa’daki dijital bankalarda)
7. Gerekirse yerel muhasebeci ile anlaşma

Şirket kurulumu süreci dijital ortamda yapılabildiğinden oldukça hızlıdır. Estonya vatandaşı olmayanlar için e-Residency kartı edinmek önerilir.

Estonya’da Vergilendirme

Estonya, Avrupa’nın en modern ve iş dostu vergi sistemlerinden birine sahiptir:

• Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax):
  • %0 → Şirket karı dağıtılmadığı sürece vergi alınmaz
  • %20 → Sadece kar dağıtımı (temettü) yapılırsa uygulanır
  • Bu model, yeniden yatırım yapmak isteyen girişimciler için büyük avantaj sağlar
• KDV (VAT):
  • Standart oran: %20
  • Eşik: 40.000 EUR yıllık cirodan sonra zorunlu kayıt
  • Avrupa içi hizmet/ürün satışı yapan şirketler için VAT ID önemlidir
• Personel Ücretleri Üzerinden Vergiler:
  • Gelir vergisi: %20
  • Sosyal sigorta: %33 (işveren tarafından ödenir)
  • İşsizlik sigortası primi: Toplamda yaklaşık %1.6–2.4
• Temettü Vergisi:
  • %20 oranında uygulanır
  • Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur

Türkiye ile Vergi Anlaşması

Estonya ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır. Bu kapsamda temettü, faiz ve hizmet gelirleri çifte vergiye tabi olmaz, oranlar anlaşma kapsamında sınırlandırılabilir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Estonya, Baltık Denizi’ne kıyısı olan ve Kuzey Avrupa’da yer alan bir ülkedir. Başkenti Tallinn’dir ve ülke, Finlandiya, Rusya ve Letonya ile kara sınırlarına sahiptir. Estonya, AB, NATO ve Euro bölgesi üyesidir.

Avantajlar

• %0 kurumlar vergisi (dağıtılmayan karlar için)
• Tam dijital şirket yönetimi imkânı
• Avrupa Birliği üyesi olmanın sağladığı serbest ticaret avantajı
• e-Residency programı sayesinde dünya genelinden erişim
• Gelişmiş dijital altyapı ve şeffaf iş ortamı

Dezavantajlar:

• Küçük Pazar ve Ekonomik Büyüklük: Estonya, küçük bir nüfusa (yaklaşık 1.3 milyon) sahip olduğundan iç pazar sınırlıdır. Bu, özellikle büyük ölçekli işletmeler için bir zorluk yaratabilir.
• Sosyal Hizmetler ve Sağlık: Estonya’nın sağlık hizmetleri Avrupa’nın batı bölgeleri kadar gelişmiş olmasa da, devlet tarafından sunulan sağlık hizmetleri bulunmaktadır. Ancak bazı hastalıklar ve tedavi yöntemleri için özel sektöre başvurmak gerekebilir.
• Dil Engeli: Estonya’nın resmi dili Estonca’dır ve dil, diğer Avrupa dillerinden farklıdır. Bu, dil bariyerine takılmak istemeyenler için bir dezavantaj olabilir, ancak İngilizce, özellikle genç nüfus arasında yaygın olarak konuşulmaktadır.
• Nüfus Azalması: Estonya’da nüfus azalması ve yaşlanan nüfus gibi demografik zorluklar vardır. Bu durum, uzun vadede iş gücü eksikliği ve ekonomik büyüme üzerinde olumsuz etkiler yaratabilir.

Amerika Birleşik Devletleri’nde Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

ABD, dünyanın en büyük ekonomisi olarak geniş bir müşteri tabanı, gelişmiş finans piyasaları ve teknoloji altyapısıyla yatırımcılar için çok sayıda fırsat sunar. Gerek Amazon, eBay, Shopify gibi platformlar üzerinden e-ticaret yapmak isteyenler, gerekse ABD pazarına giriş yapmak isteyen start-up’lar ve danışmanlık firmaları, ABD’de şirket kurarak avantajlı bir konuma geçebilir.

Amerika Birleşik Devletleri’nde Şirket Türleri

ABD’de yabancı girişimcilerin kurabileceği başlıca şirket türleri:

1.1 LLC (Limited Liability Company) – Limited Şirket

• En çok tercih edilen yapıdır.
• Kuruculara (“members”) sınırlı sorumluluk sunar.
• Vergi açısından esnektir (geçiş vergilendirmesi – “pass-through”).
• ABD vatandaşı olma şartı yoktur.
• Tek kişiyle kurulabilir.

1.2 C-Corporation (C-Corp) – Anonim Şirket

• Kurumsal yapıya sahip, hisse senedi çıkarabilir.
• Yatırım almak isteyen start-up’lar için uygundur.
• Çifte vergilendirme vardır (şirket karı ve temettü ayrı ayrı vergilenir).

1.3 S-Corporation

• ABD vatandaşı olmayanlara uygun değildir (yalnızca ABD vatandaşları/daimi oturma izni olanlar kurabilir).

ABD’de Hangi Eyalette Şirket Kurmalı?

ABD’de şirket kurulumu federal değil, eyalet bazında düzenlenir. En çok tercih edilen eyaletler:

• Delaware: İş dostu yasaları ve mahkemeleri nedeniyle start-up’lar ve yatırımcılar için idealdir.
• Wyoming: Düşük yıllık yenileme maliyetleri ve anonimlik avantajı sunar.
• Florida & Texas: Vergi avantajları ve geniş yerel pazar.

Yabancı yatırımcılar genellikle Delaware veya Wyoming LLC modelini tercih eder.

ABD’de Şirket Kurulumu Süreci

1. Eyalet seçimi ve şirket isminin uygunluk kontrolü
2. Şirket kurulumu için belgelerin hazırlanması ve eyalete sunulması
3. Registered Agent (yasal temsilci) atanması
4. EIN (Employer Identification Number) başvurusu – IRS üzerinden
5. ABD’de banka hesabı açılması (şahsen gitmek gerekebilir veya fintech’ler aracılığıyla)
6. Yıllık rapor ve vergi beyanlarının takibi için muhasebeci ile anlaşma

ABD’de Şirket Kurulumunda Vergilendirme Sistemi

ABD vergi sistemi karmaşık olabilir; şirket türü, eyalet ve faaliyet türüne göre değişiklik gösterir.

LLC için:

• Pass-through vergilendirme uygulanır. Yani şirket doğrudan vergi ödemez; kazanç ortakların gelir vergisi beyannamesine yansıtılır.
• Yabancı bir LLC sahibi ABD kaynaklı gelir elde ediyorsa ABD’de vergi ödemek zorundadır.
• Federal Gelir Vergisi: %10 – %37 arasında, kazanca göre değişir.

C-Corp için:

• Federal Kurumlar Vergisi: %21 (2025 itibarıyla)
• Eyalet bazlı ek kurumlar vergisi olabilir (%0 – %12 arasında değişir)
• Dağıtılan temettüler üzerinden ayrıca %30 stopaj uygulanır (Türkiye ile vergi anlaşması varsa %15’e düşebilir)

KDV / Satış Vergisi:

• ABD’de KDV (VAT) yoktur, ancak Sales Tax (Satış Vergisi) vardır.
• Eyalete göre değişir (genelde %4 – %10 arasında).
• Ürün/hizmetin satıldığı eyalete göre sorumluluk doğar (nexus kuralları önemli).

Türkiye ile Vergi Anlaşması

ABD ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmamaktadır.
Bu nedenle bazı gelir türlerinde çifte vergilendirme riski vardır. Ancak:

• ABD dışındaki kazançlar için vergi doğmaz.
• Temettü, faiz vb. için stopaj indirimi uygulanmayabilir.

Profesyonel muhasebeci/CPA danışmanlığı bu noktada önemlidir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Amerika Birleşik Devletleri (ABD), Kuzey Amerika kıtasında bulunan ve 50 eyalet ile bir federal bölgeden oluşan bir ülkedir. Başkenti Washington, D.C. olup, en büyük ve en bilinen şehirleri New York, Los Angeles, Chicago, ve Miami’dir.

Avantajlar

• Küresel ticaret ve e-ticaret platformlarına kolay erişim (Amazon, eBay, Etsy)
• Güçlü hukuki koruma ve prestijli iş adresi
• Eyalet bazlı vergi optimizasyonu imkânı
• Delaware veya Wyoming gibi eyaletlerde gizlilik ve düşük maliyet avantajı
• Yabancı girişimcilere açık yapı – ABD’de oturma izni gerekmez

Dezavantajlar:

• Yüksek Yaşam Maliyeti: Özellikle büyük şehirlerde (New York, San Francisco, Los Angeles vb.) yaşam maliyetleri oldukça yüksektir. Konut fiyatları, sağlık sigortası ve eğitim giderleri büyük bir finansal yük oluşturabilir.
• Sağlık Sistemi: ABD’nin sağlık sistemi özel sektöre dayalıdır ve çok pahalı olabilir. Sağlık sigortası almak zorunlu olup, sigorta kapsamı olmayan bireyler büyük sağlık harcamalarıyla karşılaşabilir.
• Sosyal Eşitsizlik: ABD’de gelir eşitsizliği oldukça yüksektir. Zengin ile fakir arasındaki fark büyüktür ve bazı sosyal sınıflar daha az fırsata sahip olabilir.
• Vergi Sistemi: ABD’nin vergi sistemi karmaşıktır ve federal, eyalet ve yerel vergilerle birden çok düzeyde vergi ödemek gerekebilir. Vergi yükü, özellikle yüksek gelirli bireyler ve işletmeler için yüksek olabilir.
• Politik Bölünmüşlük: ABD, son yıllarda ciddi bir politik kutuplaşma yaşamaktadır. Bu durum, hükümetin ve yasaların uygulanmasında zorluklar yaratabilir ve toplumsal huzursuzluklara neden olabilir.

Birleşik Arap Emirlikleri’nde (BAE) Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi

BAE, özellikle Dubai ve Abu Dhabi gibi emirliklerde sağladığı vergi avantajları, serbest bölgeler (Free Zones), modern altyapısı ve coğrafi konumuyla Orta Doğu, Afrika ve Asya pazarlarına açılmak isteyen yatırımcılar için cazip bir merkezdir. BAE’de şirket kurmak, hem uluslararası ticaret hem de bölgesel faaliyetler açısından stratejik avantajlar sunar.

Birleşik Arap Emirlikleri’nde Şirket Türleri

BAE’de farklı ihtiyaçlara göre çeşitli şirket yapıları bulunur. En yaygın olanlar şunlardır:

1.1 Mainland Company (Karasal Şirket)

• BAE genelinde iş yapma hakkı verir (yerel pazar dahil).
• %100 yabancı sahiplik mümkündür (bazı sektörlerde kısıtlamalar devam edebilir).
• DMO veya DED (Dubai Department of Economic Development) gibi yerel mercilerden lisans alınır.
• Fiziksel ofis zorunluluğu vardır.

1.2 Free Zone Company (Serbest Bölge Şirketi)

• Belirli serbest bölgelerde (Free Zones) kurulabilir.
• %100 yabancı sahiplik garantilidir.
• Vergi muafiyetleri sunar (örneğin 0% kurumlar vergisi).
• BAE iç pazarında doğrudan satış yapılamaz (ana distribütör veya ana şirket aracılığıyla olabilir).
• Genellikle fiziki ofis veya sanal ofis gereklidir.

1.3 Offshore Company

• Fiziksel faaliyet göstermez (genellikle banka hesabı açmak, uluslararası ticaret yapmak için).
• Serbest bölgelerin offshore bölümlerinde kurulur (RAK ICC, JAFZA Offshore gibi).
• %100 yabancı sahiplik mümkündür.
• BAE’de ofis, personel veya ticari faaliyet zorunluluğu yoktur.

Birleşik Arap Emirlikleri’nde Şirket Kurulumu Süreci

BAE’de şirket kurulumu, şirket türüne ve emirliğe göre değişmekle birlikte temel adımlar:

1. Şirket türü ve faaliyet alanının seçilmesi
2. Uygun bir Free Zone veya Mainland seçimi
3. Şirket adı onayı ve faaliyet lisansının alınması
4. Ana sözleşme ve belgelerin hazırlanması
5. Ofis alanı kiralanması (gerekliyse)
6. Ticaret lisansı alınması
7. Kurumsal banka hesabı açılması
8. Gerekirse vergi numarası (TRN) ve KDV kaydı yapılması

BAE’de Vergilendirme Sistemi (2025 itibarıyla)

3.1 Kurumlar Vergisi (Corporate Tax)

• 2023 itibarıyla uygulanmaya başlandı.
• Yıllık net kârı 375.000 AED’ye (yaklaşık 100.000 USD) kadar olan şirketlerde: %0
• 375.000 AED üzeri net kâr için: %9 kurumlar vergisi
• Offshore şirketler ve bazı Free Zone şirketleri uygunluk şartlarını sağladıklarında muaf tutulabilir.

3.2 KDV (VAT)

• Standart oran: %5
• KDV kaydı için yıllık ciro sınırı: 375.000 AED
• Serbest bölgelerdeki bazı işlemler KDV’den muaftır veya özel kurallara tabidir.

3.3 Gelir Vergisi

• BAE’de bireysel gelir vergisi yoktur.
• Yani çalışan maaşlarından gelir vergisi kesilmez.

3.4 Stopaj Vergisi

• Temettü, faiz, hizmet ödemeleri gibi gelirler için stopaj vergisi uygulanmaz.
• Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması mevcuttur.

BAE’de Bankacılık ve Vize Süreci

• Şirket kurulduktan sonra BAE banka hesabı açılabilir (süreç sıkılaşmıştır; belgeler önemlidir).
• Yatırımcı vizesi ve ikamet izni almak mümkündür.
• Free Zone şirketlerinde kurucuya ve çalışanlara vize kontenjanı sağlanır.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), Arap Yarımadası’nda bulunan, yedi emirlikten oluşan bir ülkedir. Bu emirlikler, Abu Dabi, Dubai, Sharjah, Ajman, Umm Al-Quwain, Fujairah ve Ras Al Khaimah’dır. BAE’nin başkenti Abu Dabi’dir, ancak Dubai, ülkenin en büyük ve en bilinen şehridir.

Avantajlar:

• %100 yabancı sahiplik
• %0 gelir vergisi
• Düşük kurumlar vergisi (%0–%9)
• Serbest bölgelerde KDV ve ithalat vergisi muafiyeti
• Uluslararası bankacılık altyapısı
• Dubai merkezli bir şirketle yüksek prestij
• Kolay vize ve oturum alma imkânı
• Stratejik coğrafi konum (Avrupa – Asya – Afrika kesişimi)

Dezavantajlar:

• Sosyal ve Kültürel Kısıtlamalar: BAE, bazı sosyal ve kültürel kısıtlamalarla tanınır. Örneğin, alkol tüketimi, giyim ve sosyal davranışlar belirli kurallara tabidir.
• Yüksek Yaşam Maliyeti: Özellikle Dubai ve Abu Dabi gibi şehirlerde yaşam maliyetleri oldukça yüksektir, özellikle konut fiyatları ve günlük yaşam giderleri açısından.
• Bağımlılık ve Riskler: BAE’nin ekonomisi büyük ölçüde petrole dayalıdır, bu da petrol fiyatlarındaki dalgalanmalara karşı ekonomik savunmasızlık anlamına gelebilir.

Birleşik Arap Emirlikleri, ticaret, yatırım ve turizm gibi alanlarda büyük fırsatlar sunan bir ülkedir, ancak sosyal yapısı ve yaşam maliyetleri gibi faktörler de şirket kurulumunda göz önünde bulundurulmalıdır.

Türkiye ile Vergi Anlaşması

Türkiye ile BAE arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlüktedir.
Bu kapsamda temettü, faiz ve hizmet ödemeleri gibi kalemlerde çifte vergi yükü önlenebilir.

Singapur’da Şirket Kurulumu ve Vergilendirme Rejimi 

Singapur, Güneydoğu Asya’nın finansal ve ticari merkezi olarak, yüksek yaşam kalitesi, dijitalleşmiş bürokrasisi ve iş dostu politikaları ile öne çıkar. Uluslararası girişimciler için Asya-Pasifik bölgesine açılan kapı niteliğinde olan bu şehir devleti, düşük vergiler ve şeffaf yasal sistemle yatırımcılara güvenli bir zemin sunar.

Singapur’da Şirket Türleri

Singapur’da en yaygın şirket türleri:

1.1 Private Limited Company (Pte Ltd) – Özel Limited Şirket

• En çok tercih edilen yapı.
• En az 1 hissedar (şahıs ya da tüzel kişi) yeterlidir.
• %100 yabancı sahiplik mümkündür.
• Hissedarlar sınırlı sorumluluk taşır.
• Yıllık ciro 5 milyon SGD’yi geçmediği sürece denetim muafiyeti mümkündür.

1.2 Sole Proprietorship (Şahıs Şirketi)

• Tek kişi tarafından kurulur.
• Vergisel avantajı azdır, sınırsız kişisel sorumluluk taşır.
• Yabancılar için önerilmez.

1.3 Limited Liability Partnership (LLP)

• Ortaklık yapısı gerektiren işler için uygundur.
• Sınırlı sorumluluk sunar, ancak kurumsal yapı açısından Pte Ltd kadar güçlü değildir.

Singapur’da Şirket Kurulumu Süreci

Şirket kurulumu süreci hızlı ve dijital ilerler. Singapur şirket kayıt işlemleri ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority) üzerinden yürütülür.

Adımlar:

1. Şirket adı rezervasyonu (ACRA’da onaylanması gerekir)
2. Hissedar(lar), müdür(ler) ve şirket sekreteri atanması
   • En az bir müdürün Singapur’da ikamet etmesi gerekir. (PR, vatandaş veya istisnai durumda geçici direktör hizmeti)
3. Sermayenin belirlenmesi (Asgari sermaye: 1 SGD)
4. Tescil ve lisans işlemleri 
5. Kurumsal banka hesabı açılması
6. (Gerekirse) GST (KDV) kaydı yapılması

Singapur’da Vergilendirme Rejimi

3.1 Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax)

• İlk 100.000 SGD kâr için %0 vergi (yeni kurulan şirketlerde ilk 3 yıl boyunca geçerli)
• Sonraki 100.000 SGD’ye kadar %8.5
• 100.000 SGD üzeri kârlar için standart oran: %17
• Etkin vergi oranı çoğu KOBİ için %7–10 civarındadır.

3.2 Mal ve Hizmet Vergisi (GST – KDV)

• 2025 itibarıyla oran: %9
• Zorunlu GST kaydı limiti: Yıllık 1 milyon SGD ciro
• Hizmet ihracatları ve uluslararası işlemler çoğunlukla GST’den muaftır.

3.3 Gelir Vergisi (Bireysel)

• Yabancı yatırımcılar için yalnızca Singapur kaynaklı gelir vergilendirilir.
• Bireysel gelir vergisi oranı %0–22 arasında artan oranlıdır.

3.4 Stopaj ve Temettü Vergisi

• Temettü dağıtımlarında stopaj vergisi YOKTUR.
• Faiz ve teknik hizmet ödemelerinde stopaj uygulanabilir (%10–15), ancak Türkiye ile vergi anlaşması vardır.

Türkiye ile Vergi Anlaşması

Singapur ile Türkiye arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) vardır.
Bu anlaşma sayesinde, belirli gelir kalemlerinde (faiz, temettü, lisans vb.) stopaj oranları düşer, çifte vergilendirme engellenir.

Singapur’da Bankacılık ve Vize

• Singapur’da banka hesabı açmak için şirket tescilinden sonra genellikle fiziki görüşme gerekir.
• DBS, OCBC, UOB, HSBC gibi büyük bankalar faaliyet göstermektedir.
• Şirket kurucuları, uygunluk durumunda EntrePass veya Employment Pass (EP) ile oturum izni alabilir.

Avantajlar ve Dezavantajlar

Singapur, özellikle start-up, yazılım, fintech, e-ihracat ve dijital hizmet şirketleri için Asya merkezli büyüme planlarında ideal bir üs konumundadır. Kurumsal itibar, düşük vergi yükü ve dijital altyapı açısından birçok ülkeye göre daha avantajlıdır.

Avantajlar

• %100 yabancı sahiplik
• Düşük ve rekabetçi vergi oranları
• Vergi teşvikleri ve 3 yıl vergi muafiyeti
• Güçlü bankacılık altyapısı
• Siyasi istikrar, şeffaf yasal sistem
• Asya-Pasifik pazarına erişim
• E-ihracat, yazılım, dijital hizmet ve danışmanlık işleri için ideal

Dezavantajlar

• En az bir yerel müdür şartı (ücretli direktör hizmeti gerekebilir)
• Banka hesabı açma süreci sıkı güvenlik kontrollerine tabidir
• Yüksek yaşam maliyeti (göçmenlik planlayanlar için önemli)

Sonuç

Yabancı yatırımcılar için farklı ülkelerde şirket kurulumu süreçleri, her bir ülkenin sunduğu avantajlar ve vergilendirme düzenlemeleri ile şekillenmektedir. Her ülke, hem yerel pazara hem de uluslararası ticaret imkanlarına erişim konusunda benzersiz fırsatlar sunmaktadır. Aşağıda ele aldığımız ülkeler için genel bir değerlendirme yapılabilir. Tüm bu ülkeler, kendi avantajları ve dezavantajları ile farklı sektörlerde faaliyet gösteren girişimciler için çeşitli fırsatlar sunmaktadır. Vergi teşvikleri, düşük işletme maliyetleri, serbest bölgeler ve iş dostu ortamlar gibi faktörler, doğru pazar ve sektör seçimiyle birleştiğinde, başarılı bir girişim için büyük fırsatlar yaratabilir. Sonuç olarak, her ülkenin sunduğu fırsatları değerlendirmek için yatırımcıların hedefledikleri pazar, sektör ve uzun vadeli stratejileri göz önünde bulundurularak şirket kurulumu için uygun ülke seçimi yapılmalıdır.

Aşağıdaki iletişim bilgileriyle bize ulaşmaktan çekinmeyin:

E-MAIL: info [@] gurcanpartners.com

Gurcan Partners Macaristan Ofisi

Av. Simge Ayşe Pala